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平谷区 加计扣除的进项税额怎么做账
平谷区 加计扣除的进项税额怎么做账
发表于 2023-12-31 10:55:34 浏览:0

平谷区 加计扣除的进项税额怎么做账

  根据税法规定,加计扣除的进项税额可以在计算应纳税所得额时进行扣除,以鼓励企业加大研发投入。具体操作如下:


  1.计算当期可抵扣进项加计抵减额:


  发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:


  借:固定资产、原材料、费用等科目


  应交税金-应交增值税-进项税金


  应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额


  贷:银行存款


  当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:


  借:成本、费用科目


  贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出


  应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额


  1.当期进项加计额抵减应纳税额时:


  借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额


  贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额


  2.优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的:


  贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额


  借:主营业务成本


  以上是加计扣除的进项税额做账的步骤,具体操作可能因企业实际情况而有所不同,建议咨询专业会计师。

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