平谷区预缴的企业所得税怎么做账

　　预缴企业所得税的会计分录如下：

　　1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　3.缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　此外，如果企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。同时，在会计期末，将“所得税费用”科目的余额结转至“本年利润”科目。

　　以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业会计师。